PANEL ONLINE KLIENTA NOXUM

sekretariat@noxum.pl

+48 792 125 212

Wycena usługi księgowej.

Przekroczony limit WSTO co dalej?

lip 10, 2024 | Podatkowe

PYTANIE:

Podatnik nievatowiec (korzysta z limitu do 200 tys zł)
Sprzedaje rekwizyty do ścianek fotograficznych tylko zagranicę.
W czerwcu przekroczył  limit do WSTO, dlatego wszystkie transakcje sprzedawane dla osób fizycznych na terenie UE są opodatkowane wg stawki obowiązującej w danych kraju UE.

I. Potrzebujemy uzyskać odpowiedź jak należy opodatkować:
1. Sprzedaż w/w rzeczy dla podatnik VAT UE na terenie UE,
2. Sprzedaż w/w rzeczy dla osób fizycznych poza UE,
3. Sprzedaż w/w rzeczy dla podatników poza UE.

II. Które transakcje wliczamy do limitu 200 tys do zwolnienia VAT.

Opinia przygotowana przez współpracujacych z NOXUM doradców podatkowych z TAXOLOGICA

NOXUM logotyp

ODPOWIEDŹ:

Ad.I. 1

Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy o VAT,  przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju.
Stosownie natomiast do treści ust. 6 tego przepisu, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów występuje, jeżeli dokonującym dostawy jest podatnik, u którego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie
art. 113 ust. 1 i 9.
Mając na uwadze powyższe przepisy, sprzedaż towarów na rzecz  podatników VAT-UE na terenie UE nie będzie stanowiła WDT u podatnika zwolnionego z VAT, a zatem będzie opodatkowana jak sprzedaż krajowa, a więc ZW (oraz liczona do limitu).
 
Ad.I. 2 i 3

Eksport towarów jest to dostawa towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez:

a) dostawcę lub na jego rzecz, lub
b) nabywcę mającego siedzibę poza terytorium kraju lub na jego rzecz,
– jeżeli wywóz towarów poza terytorium Unii Europejskiej jest potwierdzony przez właściwy organ celny określony w przepisach celnych.
Mając na uwadze powyższe przepisy, sprzedaż towarów na rzecz podatników/osób fizycznych spoza UE będzie stanowiła eksport uwzględniany w limicie zwolnienia VAT. U podatnika zwolnionego z VAT, sprzedaż ta będzie opodatkowana jak sprzedaż krajowa, a więc ZW.
 
Ad.II.
Zgodnie z art. 2 pkt 22 ustawy VAT, przez sprzedaż rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.
Natomiast zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.

Jednocześnie ust. 2 art. 113 stanowi, że do wartości ww. sprzedaży nie wlicza się:

  • wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju;
  • sprzedaży na odległość towarów importowanych, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem na terytorium kraju;
  • odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 (…);
  • odpłatnej dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.
Zatem w przedmiotowym stanie faktycznym do limitu 200 tys. zł nie wlicza się transakcji WSTO opodatkowanych w innych krajach. Pozostała sprzedaż uwzględniana jest w powyższym limicie.

Prześlij komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Home
Nawiguj
Zadzwoń
Wiadomość
Panel online